Pahayag ng mga daloy ng salapi: pangkalahatang mga probisyon

Ang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal ng isang kumpanya o enterprise ay sumasalamin sa isang pahayag ng mga daloy ng salapi. Ito ay dinisenyo upang direkta o hindi direkta ipakita ang paggamit ng mga pondo sa panahon ng pag-uulat o iba pang napiling panahon. Ipinapakita nito ang mga resibo sa kanilang pag-uuri sa pamamagitan ng mga pangunahing artikulo. Ang pamamaraan na ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang sumulat ng libro sa isang pangkalahatang larawan ng pang-ekonomiyang aktibidad, pag-aralan ang mga pinagkukunan, istraktura at kalakhan ng pagkatubig at creditworthiness.

Ang dokumentong ito ngayon ay kumikilos bilang isang pamantayan sa sistema ng pag- uulat sa pananalapi, na kinikilala ng internasyonal na mga tuntunin ng accounting para sa cash flow.

Hindi tulad ng tradisyunal na accounting, ang ganitong uri ng pag-uulat ay malawak na ginagamit lamang mula sa ikalawang kalahati ng siglo bago ang huling, nang ang impormasyon tungkol sa paggalaw ng mga mapagkukunang pinansyal ng mga negosyo at mga organisasyon ay nagsimula na maging pinag-isa sa isang pandaigdigang saklaw. Sa unang pagkakataon tulad ng isang diskarte ay inilapat sa pamamagitan ng Dowlais Ironworks kumpanya upang ipakita ang mga tagapagpahiwatig ng mga reserbang ng mga pondo para sa pag-update ng mga fixed asset ng enterprise.

Sa ngayon, ang pahayag ng cash flow ay naging dokumentong sapilitan para sa paggamit ng mga kompanya ng US, at mula noong 1994 ito ay naging internasyunal na pamantayan sa ilalim ng pangalan ng IFRS 7. Ayon dito, ang pagsasama at pagsumite ng naturang ulat ay naging sapilitan sa listahan ng mga pinansiyal na pahayag ng anumang enterprise o organisasyon.

Sa ngayon halos lahat ng mga developer ng mga pamantayan ng pag-uulat ay inaangkin ang mataas na kahalagahan ng dokumentong ito. Kinakailangan nito ang pagkilos ng mga daloy ng salapi bilang resulta ng mga pangunahing gawain, at nagpapanatili ng isang net flow account. Iyon ang dahilan kung bakit ang ulat ng daloy ng salapi ay naging isang mahalagang kasangkapan para sa modernong pamamahala, na nagpapahintulot upang ipakita ang parehong mga panlabas at panloob na mga kita at gastos.

Sa pamantayang bersyon, ang pahayag ng cash flow ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy ang:

- Mga pinagkukunan at halaga na natanggap;

- Mga artikulo at direksyon ng kanilang paggamit;

- ang mga kakayahan ng enterprise ay garantisadong upang matiyak na ang halaga ng mga kita ay lumampas sa mga halaga ng pagbabayad;

- Kakayahan upang matupad ang mga obligasyon;

- ang kritikal na halaga ng mga pondo kung saan ang organisasyon o enterprise ay maaaring magpatuloy upang magsagawa ng mga aktibidad sa negosyo;

- ang antas at halaga ng katarungan upang mamuhunan sa pagpapaunlad ng enterprise;

- Pinagmulan at mga sanhi ng mga pagkakaiba sa pagitan ng kita at paggasta.

Ang ganitong ulat ay pinagsama sa anumang organisasyon o kompanya, anuman ang industriya, pagmamay-ari, sukat at istraktura nito.

Ang pamamaraan para sa pagbuo ng ulat alinsunod sa IFRS ay may ilang mga tampok na maaaring hindi isinasaalang-alang ang mga pambansang patakaran para sa paghahanda ng dokumentong ito. Sa partikular, ang IFRS mismo ay batay sa mga prinsipyo ng accounting, at hindi sa mga legal na tinukoy na mahigpit na pamantayan ng accounting. Samakatuwid, ang pilosopiya ng dokumento mismo ay hindi upang hanapin ang mga paglabag o mga butas sa loob nito, ngunit upang subukang gawing "nagtatrabaho" ang dokumento.

Tulad ng kaugalian, ang pagpaparehistro ng dokumentaryo ng kilusan ng mga fixed asset ay nagbabahagi sa pag-agos at pag-agos ng mga pondo sa pamamagitan ng mga pangunahing uri ng mga aktibidad ng enterprise - pagpapatakbo, produksyon, pinansya. Ang diskarte na ito ay kinakailangan, una sa lahat, upang ang mga interesadong tao ay maaaring sapat na masuri ang epekto ng mga lugar na ito sa trabaho sa pangkalahatang pinansiyal na katatagan ng kumpanya.

Kapag nag-compile ng isang ulat ayon sa mga tuntunin ng IAS, ang mga kumpanya ay kinakailangan upang ipakita ang impormasyon tungkol sa istraktura ng mga pondo. Ang isang malawak na pagkakaiba-iba ng mga klasipikasyon ay maaaring gamitin para sa pagkilala. Halimbawa, sa RF, ang pahayag ng cash flow (Form 4), bagama't ito ay isa sa mga pangunahing ulat ng accounting, gayunpaman ay may ilang mga pagkakaiba mula sa mga patakaran na pinagtibay ng IAS. Sa Russian Federation, ang ulat ay nabuo lamang sa pamamagitan ng direktang pamamaraan, dahil ang form na ito ay hindi nagbibigay para sa pagmuni-muni ng data sa mga cash equivalents.