Ang isang kinokontrol na transaksyon ay ano at sino ang nagbibigay nito?

Taxpayers ay may mastered ng isa pang form ng impormasyon tungkol sa kanilang mga sariling kinikita, na tinatawag na mga pahayag ng mga kinokontrol na mga transaksyon. Iyon ang transaksyon ay tinatawag na isang kinokontrol na, dapat mong suriin ang pagsunod sa mga pamantayan ng kategoryang ito, pati na rin upang ihambing ang pagkakasunud-sunod ng pagbuo ng mga dokumentong ito sa mga pangunahing panuntunan.

Mga Kaugnay na partido

Sa Code ng Tax malinaw na ipinahayag ang pangunahing mga kahulugan na may kaugnayan sa "kinokontrol na mga transaksyon" konsepto. Ang pagkilalang ito ay parehong natural at legal na tao nagtutulungan, na nakakaapekto sa mga resulta ng buwis. Kahulugan na ito ay ibinibigay lamang sa mga uri ng mga transaksyon, kapag ang relasyon sa pagitan ng dalawang partido ay may isang direktang epekto sa ang mga kondisyon at mga kinalabasan ng negotiations. aspeto na ito ay napakahalaga para sa mga batas sa buwis, dahil ang kaayusan ng mga resulta ay depende sa pinansiyal na bahagi ng mga transaksyon, ang ilan sa kung saan ay palaging ipinadala sa mga pananalapi ng estado.

Pagkilala ng pagkakaugnay-ugnay ng mga tao

Na tao ay opisyal na kinikilala bilang nagtutulungan, pinag-aralan ang antas ng aktwal na paglahok sa ang kabisera at ang posibilidad ng pagbabago. Sa aspeto na ito ay karaniwang naiimpluwensyahan ng ang mga kondisyon ng naunang kasunduan, at ang posibilidad ng isang tiyak na tao sa anumang iba pang paraan iimpluwensya ng mga desisyon na ginawa ng mahahalagang tao para sa transaksyon.

Sa pamamagitan ng interdependent tao ay kinabibilangan ng:

1. Organization, kung hindi bababa sa isa sa mga kompanya na kasangkot sa transaksyon ay lumalahok sa ibang kumpanya. aspeto na ito ay isinasaalang-alang lamang kung ang bahagdan ng kabuuang pamumuhunan materyal sa Direksyon kumpanya ay higit sa 25%. Ito ay may isang halaga ng parehong direkta at hindi direktang pagmamay-ari.
2. Ang organisasyon at indibidwal, kung ang isa sa mga partido sa transaksyon ay may taya sa isa pang kumpanya. Ng kabuuang bilang ng mga asset hindi ito dapat mas mababa sa 25%.
3. Organization, na may paglahok ng anumang tao ng third-party sa kanilang aktibidad sa pagkakaroon ng higit sa 25% ng mga asset. Ito ay mahalaga upang ibahagi sa parehong kumpanya lumampas ito mark.
4. Organization, kung ang kanilang mga istraktura ay may ehekutibong kapangyarihan, na kung saan ay nai-itinalagang o inaprubahan para sa kanilang mga posisyon sa pamamagitan ng ang parehong tao. Ang mahalaga lamang ay ang nag-iisang executive body inihalal sa pamamagitan ng isa tao o grupo, sa kondisyon na ang mga partikular na tao ay may pananagutan para sa pagbuo ng lahat ng mga kumpanya na kasangkot sa ang transaksyon, hindi bababa sa 50% ng kabuuang komposisyon.
5. Ang organisasyon at ang kanyang executive body, na para sa anumang legal na dahilan, inayos ang deal.

Ang panig ng anumang transaksyon ay maaaring umamin ng interdependent, kung isaalang-alang nila na ang pinagtibay na pamamaraan para sa mga naturang kaso, ang mga buwis para sa mga ito ay pinakamainam. Sa kasong ito, ang mga ito ay kinakailangan upang patunayan na ang kanilang relasyon ay may direkta o hindi direktang epekto sa ang halaga at ang mga resulta ng transaksyon.

Maraming mga kompanya ng madalas na pag-uugali ng kinokontrol na mga transaksyon. Ang mga pamantayan para sa pagtukoy ng mga ito ay nag-iiba, ngunit dapat sila ay isinasaalang-alang upang matiyak ang legalidad ng bawat kontrata. Kung saan ang lahat naayos prepositions, na maaaring natupad kinokontrol transaksyon - ay Artikulo 105 ng Kodigo sa Buwis.

Ang pamamaraan para sa pagkilala ng transaksyon kinokontrol

Presyo control ay hindi laging nakasisiguro, kahit na ang mga partido sa transaksyon ay ang mga nagtutulungan mga tao. Gayunman, karamihan sa mga madalas na ito ay sa pagitan ng ganoong mga tao na kasangkot ay ginaganap. May mga pagbubukod sa panuntunan, ayon sa kung saan ang transaksyon ay hindi kinikilala tumpak kinokontrol.

Itinalaga sa pinakamataas na limitasyon ng halaga sa itaas na kung saan ito ay imposible upang sabihin na ito ay kinokontrol ng ang transaksyon. Ito ay posible lamang kung ang lahat ng aspeto ng transaksyon na maganap sa teritoryo ng Russian Federation at ang mga partido isagawa ang lahat ng mga pagpapatakbo sa pagkuha at makikinabang din sa Russia, at ang kabuuan ng kita ng lahat ng mga partido ay hindi lalampas sa 1 bilyong rubles. Ito ay hindi kapaki-pakinabang sa alinman sa mga kalahok ay opisyal na inilabas mula sa pagbabayad ng buwis sa kita o hindi nagbabayad ng MET. Sa kasong ito, ang transaksyon ay maaaring mawalan ng reasonableness, dahil ang kabuuang kita ng lahat ng mga tao ay hindi dapat lumampas sa 60 milyong Rubles.

Pamamaraan para sa pagkilala ng mga kinokontrol na mga transaksyon

Ministry of Finance ay naaprubahan ang pagkakasunud-sunod kung aling mga estado na ang isang legal na kaugnayan na tinatawag na "kinokontrol na mga transaksyon". konsepto na ito ay karaniwang negosasyon sa batayan ng accrual criterion, na kung saan ay madalas na ang pinaka-mahalagang para sa bansa bilang isang buo, pati na rin para sa mga awtoridad ng buwis. Upang kalkulahin ang kabuuang halaga ng kita para sa isang taon, kailangan mong ilagay ang lahat ng mga materyal na nakuha sa pamamagitan ng bawat counterparty, na nagdala ng pera para sa isang tinukoy na tagal ng panahon.

Minsan sa panahon ng pagkalkula ng kabuuang mga kita para sa taon ng kalendaryo ay isinasaalang-alang hindi lamang ang isang solong transaksyon, ngunit din summed up ang mga kita ng mga kinokontrol na transaksyon mula sa mga kasunduan sa iba't ibang mga partido. Court, ginagabayan ng Artikulo 105 ng Kodigo sa Tax, maaari kumpirmahin na ang transaksyon ay sa katunayan kinokontrol, kung ang legal o natural na tao ay maaaring patunayan na ang isang partikular na transaksyon ay bahagi ng isang tiyak na grupo ng mga kasunduan, bagaman ito ay itinuturing na malaya.

Kung ang isang tao ay kinikilala interrelated, at isa sa mga partido sa transaksyon ay hindi itinuturing na isang tax residente ng Russian Federation, na ang anumang mga kasunduan sa pagitan ng mga partido kung saan ang isang tao ay nakikilahok, kinikilala kontrolado. Para sa ito ay hindi isinasaalang-alang ang halaga ng mga kita mula sa mga transaksyon, maaari itong maging anumang. Katunayan na ito Kinukumpirma ang impormasyon na nagbibigay ng Ministry of Finance.

Artikulo 105 ng Kodigo sa Buwis malinaw na nagsasabi sa amin na ang isang nakapirming halaga, na regulates ang posibilidad na ang transaksyon maging kontrolado, ay nalalapat lamang sa mga partido, kung saan ang lahat ay mga residente ng buwis. Sa legal na kasanayan, aspetong ito ay nagpapasya ang presensya kabilang sa mga kalahok sa transaksyon ng hindi bababa sa isang tao na hindi isang opisyal na residente. Kung tulad ng isang tao ay naroroon, at pagkatapos ay ang laki ng mga nalikom ng mga transaksyon ay maaaring maging walang limitasyon.

Ang pagkakataon upang magsagawa ng isang transaksyon sa pagitan ng mga entidad bilang kinokontrol nevzaimozavisimymi

Equating ang transaksyon concluded sa pagitan ng mga tao na hindi kinikilala bilang nagtutulungan, yaong kumuha ng lugar sa gitna interdependent mga indibidwal o organisasyon ay posible, kung ito ay isinasagawa gamit ang direktang paglahok ng mga tagapamagitan. Iba pang mga kalahok sa libing kinokontrol transaksyon, interdependent taong kinakailangang.

Ang Tax Code ay nagbibigay na, sa pagsasakatuparan ng mga transaksyon na kinasasangkutan ng mga tagapamagitan mukha ay maaaring kinikilala bilang nagtutulungan aspeto ng paglahok kung sila ay tumalima sa mga patakaran ng mga tagapamagitan.

1. Mayroon silang isang limitadong hanay ng mga kapangyarihan. Maaaring mag-produce lamang ang mga samahan ng proseso ng mga kalakal, walang mga claim sa iba pang mga function.
2. Huwag gumamit ng kanilang sariling mga ari-arian, huwag magkaroon ng direktang access sa mga ito, huwag madala ang anumang panganib sa transaksyon.

Hindi ka maaaring gumawa ng anumang aksyon na may nevzaimozavisimymi tao sa loob ng mga konsepto, mga halimbawa kung saan ang mga kinokontrol na transaksyon ay isinasagawa. Ito ay isang napakahalagang panuntunan, samakatuwid, ang mga tagapamagitan ay dapat palaging dumikit ito.

Sa Code ng Tax ay hindi itinuturing na ang halaga ng mga kita na pinapayagan para sa pagkilala ng mga transaksyon na kinasasangkutan kinokontrol tagapamagitan. Sa legal na kasanayan, hindi maraming mga kaso ng mga hindi pagkakaunawaan sa isyung ito, kaya sa kaganapan ng hindi siguradong kayarian nang sitwasyon at ang kabiguan ng mga awtoridad ng estado na kilalanin ang pangangailangan upang harapin kinokontrol ng access sa mga korte para sa karagdagang desisyon. Mahulaan ang kinalabasan ng pagsubok na ito sa sandaling ito imposible.

Ang Ministry of Finance ay nagpasya na ang mga paghihigpit sa dami nakatala sa pagtatapos ng transaksyon sa pamamagitan ng isang tagapamagitan, hindi. Kung ang transaksyon ay concluded ayon sa mga panuntunan, ang paglitaw ng mga panlalansi sa pamamagitan ng pampublikong awtoridad o pagtanggi ng pagbibigay ng isang katayuan na umayos halimbawa ng mga kinokontrol na mga transaksyon, ay napakabihirang.

Ang ilang mga katanungan pagkakaiba, at ang katarungan ay bihirang, ngunit regular na kailangang humarap sa ang puzzling katanungan ng mga tao na kasangkot sa transaksyon, tulad ng sa kaso ng napakalaking halaga ng kita ay hindi laging posible na gumawa ng isang kasunduan supervised status.

kumplikado na ito arises dahil sa release mamaya isang opisyal na sulat mula sa Ministry of Finance, na nagpapahayag na ang ahensiya ay may pinansiyal na criterion, ngunit ito ay nalalapat lamang sa mga transaksyon ng mga malalaking scale. Depende sa uri ng transaksyon, pati na rin ang mga gawain ng kumpanya, na kung saan ay nakakaapekto sa naselyohang at binili kalakal, ay kinakalkula ang income limit bawat panig.

Iba pang mga transaksyon sa pagitan nevzaimozavisimymi mga taong kinikilala kinokontrol

1. Dayuhang kalakalan ng mga kalakal na kasama sa pangunahing listahan ng mga pinaka-maimpluwensyang sa global market stock. Ito langis at langis ng mga produkto, ang anumang mga metal, mineral na maaaring maiugnay sa isang klase ng mga fertilizers mineral, mahalagang bato at riles.
2. Pagpapatupad ng mga transaksyon sa pagitan ng mga partido, hindi bababa sa isa na kung saan ay isang permanenteng residente o isang tax residente ng bansa, na kung saan ay kasama sa isang listahan tinipon ng Ministry of Finance, upang magbigay ng mga benepisyo sa pagbubuwis ng mga negosyo.

Ang transaksiyon Nirarangguhan na kasindali kontrolado kung ang isa sa mga miyembro nito ay isang residente o residente ng teritoryo kasali sa offshore zone. Samakatuwid, ang mga pahayag ay dapat na naroroon abiso ng kinokontrol na mga transaksyon. At ito ay sapilitan. Ito ay kinakailangan upang hiwalay kumuha ng isang sample ng mga kinokontrol na mga transaksyon paunawa at ang karapatan upang punan ito. Nagbibigay ito sa ang karapatan na ibunyag o i-publish ang impormasyon na may kaugnayan sa mga financial transactions. aspeto na ito ay nalalapat sa mga representasyon ng kumpanya, nakarehistro sa Russia, na kung saan ay matatagpuan sa naturang zone.

Kung ang pakikitungo nagiging kontrolado ng dahilan ng sakramento ng anumang sa mga kalahok sa offshore zone, hindi bababa sa isang organisasyon ay dapat ituring na nakarehistro sa teritoryong iyon. Upang pakikitungo ay kumikilala sa pagiging lehitimo, siguraduhin na maayos na puno ng abiso ng kinokontrol na mga transaksyon. pagpuno sa sample ay hindi mababago o anumang mga nawawalang aytem.

Anong impormasyon ay makukuha sa mga awtoridad sa buwis?

Upang makita kung ang mga transaksyon na-raranggo bilang kinokontrol, ito ay kinakailangan upang suriin ang kanyang mga konsepto at mga pangyayari sa ilalim kung saan ito ay natupad, para sa pagsunod sa Artikulo 105 ng Kodigo sa Buwis. Dapat mo ring tingnan ang mga notification sa kinokontrol na mga transaksyon. Kung maaari nilang madaling ma-raranggo bilang gayon, ay ang pagbuo ng tax return, espesyal na pansin ay dapat bayaran sa presyo ng kontrata.

Lalo na mahalaga ay ang gastos pagkakaiba sa paghahambing sa mga kontrata sa iba pang mga counterparties, pati na rin ang lawak kung saan ang standard na merkado presyo para sa isang tiyak na panahon, na kung saan ikuwento ang mga dokumento sa mga tiyak na kinokontrol na mga transaksyon. Papeles Pinahihintulutan kailangang pumasa maingat na isaalang-alang ang lahat ng mga detalye.

Mga kumpanya na nagdadala out mga transaksyon sa mga kaugnay na partido, ibig sabihin, alinsunod accrual criterion awtomatikong mahulog sa ilalim ng konsepto na nakakatugon sa kahulugan ng kung ano ang isang transaksyon na kinokontrol, ay kinakailangan upang isumite sa awtoridad sa buwis, na-raranggo sa lokasyon, mga espesyal na paunawa ng kinokontrol na mga transaksyon. Sino ang naghahatid ng mga babasahin, at na ito ay dapat palaging i-attach ang papel sa nakabahaging folder. Sa ang pangangailangan upang sumunod sa panuntunan na ito ay nagpapahiwatig ng pagkakasunod-sunod FTS ng Russia. Dapat isa laging tandaan ang mga konsepto, na kung saan ay aabisuhan kinokontrol na mga transaksyon, ito ay isang pangkalahatang ulat sa trabaho tapos na.

Kung ang mga empleyado Federal Tax Service ay nais na tingnan ang karagdagang mga detalye ng transaksyon, at pagkatapos ay sa kanilang mga kahilingan organisasyon ay nagpapasalamat na magbigay ng lahat ng kinakailangang dokumentasyon. Artikulo 105 ng Kodigo sa Buwis regulates aspetong ito at mga tawag na kailangang ibigay sa kahilingan ng isang partikular na listahan ng mga dokumento na kung saan ay dapat maglaman ng mga pangunahing impormasyon tungkol sa mga transaksyon.

Ang mga gawain ng mga nagbabayad ng buwis na kinakailangang anumang paglahok sa partikular na transaksyon

Ito ay tumutukoy sa isang listahan ng mga pamamaraan na ginamit upang makuha at ayusin ang impormasyon tungkol sa isa-off at kabuuang kita. Bukod pa rito, dapat itong magbigay ng paliwanag, magtaltalan na ang pagpili ng isang partikular na paraan, ang data sa mga pinagkukunan ng impormasyon mula sa kung saan ay kinuha upang gamitin ang impormasyon upang tukuyin ang eksaktong halaga ng kita na natanggap sa pamamagitan ng isang tiyak na transaksyon, upang maglipat ng isang malawakang listahan ng mga gastusin.

Pag-uulat ng mga patakaran

Upang agad na magbigay nang pinaka-wastong, may sistema at tunay na impormasyon na ipagbigay-subaybayan ang mga presyo sa panahon ng kinokontrol na transaksyon. Ito ay ipinapayong upang maghanda dokumentasyon sa panahon agad na pumasok sa anumang kasunduan, diyan ay nagbi-bid sa mga produkto, serbisyo, o ko babayaran ang isang partikular na inangkat.

Kung gumawa ka ng lahat ng kinakailangang papeles sa oras, mga nagbabayad ng buwis ay magagawang upang agad na suriin, maayos kinokontrol transaksyon. Sino ang naghahatid ng mga ulat, kinakalkula ang kabuuan na kung saan ang mga partido ay nagpapasalamat sa bayaran ang buwis. Napapanahong paghahatid ng mga kalkulasyon ay magbibigay-daan upang gumawa ng mga pagsasaayos sa mga dokumento sa kaganapan ng anumang pagbabago, sa halip na naghahanap ng impormasyon matapos ang isang tiyak na halaga ng oras. Hindi namin dapat kalimutan na mag-aplay sa listahan abiso ng mga dokumento sa kinokontrol na mga transaksyon. Sino ang naghahatid ng mga pangunahing mga babasahin iyon ay may pananagutan para sa pagsunod sa panuntunang ito.

Yugto ng paghahanda

1. Analytical trabaho sa mga gastos ng kinokontrol na mga transaksyon. Na umuupa, kailangan niyang ayos ng mga papeles para sa isang pag-aaral, pag-iiskedyul.
2. Pagpaplano at pagkalkula ng mga kinakailangang halaga ng lahat ng mga papeles na kailangan para sa pagkakaloob ng mga ulat sa tanggapan ng buwis. Nauna nang itinakdang tamang panahon upang ihanda ang lahat ng mga papeles upang isumite ang ulat sa kinokontrol na mga transaksyon sa oras upang ipamahagi ang kanilang mga oras nakakalibang na paghahanda, pagsubok.
3. Isang paglalarawan ng lahat ng mga spheres ng aktibidad ng tao, na kung saan ay isa sa mga partido sa transaksyon.
4. Pagsubok at paghahambing ng mga pinansiyal na mga tuntunin ng mga transaksyon, ang pag-aaral ng lahat ng aspeto ng ang mga partido sa ang kasunduan.
5. Drafting kumpletong paglalarawan ng lahat ng kaugnay na mga partido na kasangkot sa transaksyon. Kailangan mo ring upang piliin ang mga pagsubok side, kung ang deal ay opisyal na kinikilala o kontrolado ng angkop na pamantayan para sa assignment ng status na ito.
6. Pre-napiling mga pamamaraan at mga pangunahing mga prinsipyo ng pagpepresyo.
7. Ginawa ng isang ganap na pang-ekonomiyang pag-aaral na isinasaalang-alang ang lahat ng aspeto ng transaksyon, ang pag-unawa sa kanyang mga benepisyo at cost-epektibo para sa isang tiyak kalahok.
8. Nilikha ng isang documentary base, na kung saan ay naka-check sa pamamagitan ng ilang mga eksperto at may staff para sa paghahanda ng mga dokumento na may pamagat na "Ulat sa kinokontrol na mga transaksyon."

dokumentasyon ay maaaring tinukoy lamang ng impormasyon na ay nakumpirma na sa pamamagitan ng ang data na hawak ng kumpanya. Ayon sa kahilingan ng organisasyon Federal Tax Serbisyo ay dapat magbigay ng lahat ng mga pormal na pagkumpirma ng iniharap na impormasyon. Tulad ng isang kahilingan para sa mga empleyado na serbisyo ay maaaring magpadala upang kumpirmahin ang pagiging kumpleto ng impormasyon at pag-verify ng mga pagbabayad ng buwis.

Kapag pinahahalagahan ang antas ng detalye, ang mga antas ng detalye sa papeles, kailangan mong magabayan ng talata 6 ng Artikulo 105 ng Kodigo sa Buwis. Ang halaga ng mga impormasyon na ibinigay naaayon sa antas ng kahalagahan ng transaksyon, ang sukat at laki ng mga benepisyo para sa bawat miyembro.

Kusang-loob na pagbabago ng mga base ng buwis

Parapo 6 ng Artikulo 105 ng Kodigo sa Buwis nagbibigay para sa kawalan ng kakayahan upang gamitin sa pagtatapos ng presyo ng transaksyon, na kung saan ay hindi tumutugma sa mga merkado kung ang mga ito malayo sa ibaba ang mga ito. Kung ang isang kumpanya ay nahatulan ng sadyang pagbabawas ng dami ng mga opisyal na mga pagbabayad para sa pagbabawas ng buwis pangangatwiran, at pagkatapos ay may-ari nito ay may isang pagkakataon upang ayusin ang mga presyo at upang gumawa ng mga kontribusyon sa estado bilang bahagi ng standard.

Ang lahat ng mga pagsasaayos ay ginawa gamit ang mga ipinag-uutos na mga probisyon ng tax return, na kung saan ay naka-minarkahan buwis sa kita na dinisenyo upang magbayad para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Kung ang isang kumpanya ay hindi itinuturing na isang nagbabayad ng buwis, ay dapat na ibinibigay sa mga deklarasyon, na kung saan ay dapat bayaran sa oras para sa paghahatid ng mga naturang dokumento.

Hangga't lahat ng mga pagbabago ay hindi nabaybay out sa isang deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis ay dapat na isinumite kasama ang isang paliwanag tandaan na kung saan ang buong halaga ay tinukoy sa detalye, na ang isang partikular na tao ay kinakailangan upang idagdag sa ang paunang estima.

Sa paliwanag memorandum spells out kinakailangang impormasyon tungkol sa mga kinokontrol na mga transaksyon na may kaugnayan sa kung saan adjustments ginawa. Ipinapahiwatig ang bagong halaga ng buwis, ang mga serial number ng kontrata, ang petsa ng kanyang pagtatapos. Dapat ito ay hiwa-hiwalay magsulat ng isang paunang halaga at pagkatapos ay dalhin ang eksaktong halaga ng materyal na mga mapagkukunan, na kung saan ay idadagdag sa ang orihinal na halaga na inilaan para sa pagbabayad ng buwis sa pagbabayad.

Ang mga kinakailangang mga item sa mga dokumento

Spells out ang buong detalye ng lahat ng mga tao na may kaugnayan sa kinokontrol na transaksyon. TIN ipinahiwatig personal, pati na rin ang buong pangalan ng organisasyon o pangalan ng IP. Pinahihintulutang magdagdag ng anumang iba pang mga impormasyon na makakatulong sa, sa opinyon ng nagbabayad ng buwis, ay malutas ang sitwasyon sa mga pagbabayad at upang mapadali ang trabaho ng mga empleyado ng buwis inspeksyon.

Upang gumawa ng anumang mga pagbabago sa buwis base ng VAT, ay kailangan ng lahat ng mga deklarasyon, na kung saan ay binayaran sa panahon ng tagal ng panahon. Kapag pag-aayos ng anumang data napapailalim sa ipinag-uutos na pagpapakilala ng mga makabuluhang impormasyon sa mga benta ng libro. Ang dahilan para sa na bumubuo ng pag-record ay isang dokumento na naglalaman ng mga eksaktong halaga ng pagwawasto. Ang impormasyon na ibinigay ay dapat eksaktong tumutugma ang pinagsama-samang kabuuan ng buwis mula sa pagbebenta ng mga kalakal.

Sa panahon ng kinokontrol na transaksyon lahat ng mga dokumento ay dapat na puno ng tama at upang magpataw ng mga kondisyon na kung saan sumunod sa mga patakaran ng mga kasunduang ito. Ang pagsunod sa mga pamamaraan na dokumentasyon at pagsunod sa ang minimum na katanggap-tanggap na mga presyo ay maaaring mag-ayos ng isang pakikitungo pinaka-matagumpay.