Ang paksa ng pagbubuwis. Sino at ano ang mga buwis na binabayaran

Sa ilalim ng tax ay dapat na nauunawaan na naka-attach na batas upang maitaguyod ang mga pamamaraan ng koleksyon at pagbabayad ng mga bayarin at mga buwis. Kabilang dito ang pagtatatag ng mga rate, dami, uri ng mga pagbabayad, patakaran ng hinuha na halaga ng iba't ibang mga tao. . Isaalang-alang ang susunod, kung sino ang nagbabayad ng buwis.

relasyon tax

Sa kanilang mga kahulugan ng NK absent. Samantala, sa artikulong 2 ng Kodigo nakapirming bilog ng relasyon kinokontrol ng Kodigo sa Buwis. Ang mga ito ay may kaugnayan sa:

1. Establishment, pangangasiwa, mga bayarin at mga buwis sa Russia.
2. Pagpapatupad ng buwis control.
3. Appeals laban sa mga gawa ng nangangasiwang katawan, omissions / mga aksyon ng kanilang mga empleyado.
4. Prosecuted para sa buwis na pagkakasala.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Bilang mga sakop ng batas sa buwis ay ang mga samahan at indibidwal sa mga indibidwal - nagbabayad ng buwis, pati na rin ang mga awtoridad karampatang para sa pagpapatupad ng control at nangangasiwang function sa globo ng pagbubuwis.

pag-uuri

Ang mga paksa na kasangkot sa buwis legal na relasyon ay nahahati sa 4 kategorya. Ayon sa Article 9 ng Kodigo, sila ay kinabibilangan ng:

1. . Mga mamamayan at mga legal na tao - payers ng buwis.
2. Pisikal na mga tao at mga organisasyon na kinikilala alinsunod sa Code, buwis ahente.
3. Ang tax awtoridad.
4. Bonded istraktura.

Ang klasipikasyong ito ay itinuturing na pangkaraniwan. Sa karagdagan, ang mga paksa ng pagbubuwis -iba sa mga legal na istraktura, katayuan sa buwis, pang-ekonomiya at administratibo paghihiwalay. Halimbawa, depende sa status makilala residente o hindi. Ayon sa pamamahala ng pagiging hiwalay paksa sa buwis ay nahahati sa malaya at nagtutulungan.

pisikal na mga tao

– это физлица и организации. Tulad ng maaaring makita mula sa mga impormasyon sa itaas, ang mga pangunahing uri ng mga taxpayers - pisikal na mga tao at organisasyong ito. Ang dating ay kinabibilangan ng:

1. Mga mamamayan ng Russian Federation.
2. Mga dayuhan.
3. Ang mga taong walang pagkamamamayan (stateless).

mga residente

Ang mga ito, ayon sa article 207 Tax Code ay kinabibilangan ng mga indibidwal, sa katunayan, ay magkakasunod na sa Russia para sa hindi bababa sa 183 araw (kalendaryo) para sa 12 buwan. Ang panahon ng pananatili ng mga paksa ng pagbubuwis sa Russian Federation ay hindi interrupted para sa tagal ng short-term (hanggang sa anim na buwan) upang maglakbay sa ibang bansa mga bansa para sa pagsasanay o paggamot. Hindi alintana ang aktwal na haba ng pamamalagi sa bansa, mga residente ay Russian sundalo sa paghahatid sa ibang bansa, ang mga empleyado ng estado at lokal na kaayusan ng pamahalaan, ay nagpadala ng ibang bansa.

SP

Ang isang hiwalay na kategorya ng mga paksa tax gumawa ng mga indibidwal na negosyante. Ang mga ito ay pisikal na tao na nakapasa sa estado pagpaparehistro sa inireseta paraan at humahantong pangnegosyo aktibidad na walang pagtaguyod ng isang legal na entity. Ang kategoryang ito ay kabilang din sa mga pribadong notaries, abogado, na itinatag sa isang abogado-aaral. Ayon sa para. 2 11 Artikulo NC, pisikal na mga tao sa pagsasagawa ng gawaing pangkabuhayan na walang pagtaguyod ng isang legal na entity, ngunit ay hindi nakarehistro sa status na ito, maaari ninyong banggitin ang katunayan na ang mga ito ay hindi IP.

organisasyon

, разделяются на: Legal na entidad na tax payers ay nahahati sa:

1. Russian mga organisasyon. Ang mga legal na entity nabuo alinsunod sa mga probisyon ng domestic batas. Huwag mag-apply sa mga nagbabayad ng buwis ng kanilang mga sanga at iba pang mga hiwalay na yunit (OD). Gayunman, OP isagawa ang mga tungkulin sa paglilipat ng mga pagbabayad sa badyet sa lugar ng lokasyon nito.
2. Dayuhang mga organisasyon. Sila ay tinutukoy legal na entity ay may kapasidad na itinatag alinsunod sa mga batas ng ibang bansa at internasyonal na organisasyon, kinatawan tanggapan at mga sangay ng naturang tao, nabuo sa teritoryo ng Russia.

tax pagkatao

Ito ay ang batayan ng mga legal na buwis katayuan ng mga kalahok. Tax pagkatao binuo ng limitasyon ng kapansanan at kapasidad. Ang huli ay ang kakayahan ng isang paksa upang isagawa ang mga tungkulin at magkaroon ng karapatan. Tax kahusayan nagsasangkot pribadong pakikilahok sa mga legal na relasyon, nadadala responsibilidad para sa mga paglabag sa mga probisyon ng Code ng Buwis.

Katayuan ng mga payers buwis at mga tungkulin

Bilang pangunahing kalahok sa relasyon ng buwis ay ang mga nagbabayad ng buwis sa isang kamay at ang estado (kinakatawan ng mga awtorisadong katawan) sa isa. Ang paglahok ng iba pang mga tao (halimbawa, buwis ahente) ay opsyonal. Alinsunod sa payers Artikulo 19 Buwis kinikilala indibidwal at organisasyon, na may pananagutan na ibawas ang mga pagbabayad sa badyet itinatag. Ayon sa para. 2 83 Tax patakaran, pagtatanghal ng dula sa IFTS pagpaparehistro ng IP at mga legal na tao, ang kanilang pagsasama sa NRN (solong rehistro) ay ginawa nang walang kinalaman sa kung ang mga pangyayari na kung saan ang batas nag-uugnay sa ang pangyayari ng ang obligasyon na magbayad ng anumang iba pang mga buwis. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. Sa Russian Federation, upang ang mga tao ay isasaalang-alang ng nagbabayad bago ito ay magkakaroon ng object ng pagbubuwis.

Mga natatanging katangian ng mga indibidwal at organisasyon bilang paksa tax law

Mga Indibidwal, sa kaibahan sa batas, hindi dapat humantong accounting. Kaliwanagan ng isip at edad ay hindi makakaapekto sa pagkilala ng mga pisikal na mga taong nagbabayad. Sa pagtukoy ng object ng pagbubuwis para sa tax payers Ito ay may isang halaga ng pagkakaroon ng residente o non-resident status. Sa unang kaso, ang bayad ay ginawa sa lahat ng mga kita na natanggap sa teritoryo ng Russia at ibang bansa. Non-residente magbayad ng buwis sa kita nahango lamang sa Russian Federation.

pagkatawan

Payers ay may karapatan na sumali sa mga buwis na legal na tao o sa pamamagitan ng proxy. Ang kapangyarihan ng ang huli ay dapat na dokumentado. Representasyon ayon sa 27, 28 NC artikulo, o maaaring maging lehitimong alinsunod sa Art. 29, isang awtorisadong kinatawan ng ang paksa.

Mga Kaugnay na partido

Ang kategoryang ito ng mga paksa na naka-highlight sa batas hiwalay. Sa kaso ng pagkilala ng mga indibidwal na nagtutulungan awtoridad sa buwis ay karapat-dapat upang suriin ang tamang application ng mga presyo ng ilang mga transaksyon partido para sa mga layunin ng pagbubuwis. Itinuturing na nagtutulungan mga entity (organisasyon o pisikal na tao), kung ang relasyon sa pagitan ng mga ito ay maaaring makaapekto sa kondisyon o pang-ekonomiyang mga resulta ng kanilang mga gawain at ang mga gawain ng mga kinakatawan nila. Halimbawa:

1. Isang legal na entity tuwiran o direktang kasangkot sa iba pang mga pasilidad ng Kumpanya at ang kabuuang share ng higit sa 20%.
2. Isang natural na tao ay sumasailalim sa isa pang alinsunod sa mga opisyal na posisyon.
3. Ang mga taong may-asawa, relasyon sa pamilya, ang mga adopter at ang adoptee, tagapag-alaga at ward.

Listahan ng mga nagtutulungan mga entity ay hindi dapat ituring malawakan. Ang hukuman ay maaaring aminin ganoong mga tao sa iba pang mga grounds na hindi hayagang itinakda sa Tax Code, kung ang kanilang mga relasyon ay maaaring makaapekto sa mga resulta ng mga operasyon na may kaugnayan sa pagbebenta ng mga serbisyo, mga paninda o mga gawa.

mga karapatan payers

Ang kanilang pangunahing listahan ng 21 mga artikulo ay nagtatatag ng Tax Code. обладают следующими правами: Bilang karagdagan, ang isang tao na ibawas sa buwis sa Russian Federation ay may mga sumusunod na karapatan:

1. Maglipat ng kayamanan bail upang matiyak responsibilidad para sa mga pagbabayad pagpapaalis sa badyet (Artikulo 73 TC).
2. Kumilos bilang guarantor sa buwis control awtoridad (Art. 74 ng Code).
3. Dokumento naroon sa recess (94 Artikulo Code).

mga tungkulin ng mga paksa

Ang NC ay may mga sumusunod na pangunahing responsibilidad ng mga payers:

1. Magbayad ng buwis, itinatag alinsunod sa batas.
2. Upang magparehistro sa IRS.
3. Subaybayan ang mga gastos / kita sa inireseta paraan.
4. Magsumite ng isang deklarasyon ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro sa buwis inspektor.

proteksyon ng mga karapatang

Ayon sa para. 1 22 Artikulo Code, payers garantisadong panghukuman at administratibo proteksyon ng kanilang mga interes. Mga patakaran upang matiyak na ito na tinukoy sa Code Tax at iba pang mga normatibo kilos. Sa nakaraan ay kinabibilangan ng:

1. Pederal na Batas № 4866-1.
2. Code of Administrative Offences.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Customs Code.

Magrehistro ng mga payers VAT

Pagkatapos ng entry sa lakas ng Tax Code noong 1992, ito ay naging kinakailangan upang ayusin ang impormasyon tungkol sa mga paksa, na may pananagutan na ibawas ang mga pagbabayad sa badyet. Kaugnay nito, iba't-ibang mga database ay nilikha, bukod sa kung aling partikular na kahalagahan ay ang rehistro ng mga payers VAT. Ang impormasyong ito database ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga taong kailangang magbayad ng value added tax. rehistro ay naglalaman ng mga sumusunod na data sa paksa:

1. Pangalan.
2. Para sa impormasyon tungkol sa paglikha o pagbabagong-tatag.
3. Impormasyon tungkol sa mga pagbabago.
4. Detalye ng mga dokumento na isinumite para sa pagpaparehistro.

buwis ng sasakyan

Siya ibabawas sa panrehiyong badyet. Ito ay nailalarawan sa bilang ari-arian ng buwis, ang magkahalong tuwid. Hanggang 2003, ang TC pagbubuwis batay sa dalawang mga kabayaran - buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na may pagsasaalang-alang sa hangin at tubig sasakyan at pagpapaalis mula sa may-ari ng sasakyan. Pagkatapos ng entry sa lakas ng Kabanata 28, Tax Code, ang mga buwis ay ipinagsama sa isa. Transport ng buwis Tax ibinigay at ipinatupad alinsunod sa mga batas ng Russian Federation. Matapos ang pag-apruba ng mga rehiyonal na regulasyon ito ay ipinag-uutos na para sa buong teritoryo ng rehiyon. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Payers ng transportasyon tax - pisikal na mga tao at mga organisasyon na nakarehistro sasakyan, kumikilos bilang mga bagay ng pagbubuwis. Ang kategorya ng mga paksa na data ay kinabibilangan ng lahat ng mga tao kung sino ang nagmamay-ari ng sasakyan sa anumang legal na batayan, entailing ang obligasyon ng pagpaparehistro. Maaari itong maging isang ari-arian, upa, atbp Bilang isang bagay ng pagbubuwis kumilos .:

1. Ground sasakyan. Kabilang dito ang: mga motorsiklo, mga kotse, bus, scooter at iba pang mga motorized sasakyan, makinarya crawler at niyumatik run, snowmobile, snowmobiles.
2. Tubig sasakyan. Kabilang dito ang paglalayag barko, yate, bangka, jet skis, motor bangka, motor bangka, towed (non-sarili) at iba pa.
3. Air sasakyan. Kabilang dito ang sasakyang panghimpapawid, helicopters at iba pa.

buwis sa lupa

Ito ay tinukoy sa pamamagitan ng Artikulo 31 ng Code at regulasyon Tax pinagtibay ng mga munisipal na awtoridad, ang mga batas ng pederal na mga lungsod. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Payers ng buwis ng lupa - pisikal na mga tao at mga organisasyon na may mga site, sakop ng mga bagay ng pagbubuwis, ang karapatan ng minana ari, pagmamay-ari, panghabang-buhay na paggamit. Mga Kaugnay na karapatan, ayon sa Civil Code, may mga sa sandaling ito ng estado pagpaparehistro ng ari-arian, maliban kung hindi man ibinigay ng batas. Bilang isang batayan para sa pagkolekta ng buwis ay ang mga dokumento ng estado registration. Ang halaga ng mga kontribusyon ay hindi depende sa pinansiyal na pagganap ng mga gawain ng nagbabayad. Kapag kinakalkula ang layunin na pangyayari ay kinuha sa account, na kasama ang fertility, lokasyon ng site at iba pang mga kadahilanan. Tulad ng nagbabayad ng buwis ay hindi kinikilala bilang mga taong may tamang mga lugar ng madaliang kinakailangang paggamit o ipinagkaloob sa kanila alinsunod sa mga kasunduan sa lease.

income tax

Siya ay itinuturing na isa sa mga pinakamahalagang buwis ibabawas sa pamamagitan ng pederal na badyet. Ginagawa ang pagbabayad sa regulasyon at pananalapi function. разделены на 2 категории: Payers ng income tax ay nahahati sa 2 mga kategorya:

1. Foreign organisasyon operating sa ang Russian Federation sa pamamagitan ng kanilang mga permanenteng mga misyon o pagtanggap ng kita mula sa mga pinagkukunan sa Russia.
2. Domestic negosyo.

Huwag magbayad ng buwis ng mga legal na entidad paglalapat ng pinasimple sistema ng pagbubuwis, ibabawas UTII UST at buwis, na ibinigay para sa pagsusugal.

Profit bilang isang object ng pagbubuwis

Para sa domestic mga organisasyon kinikilala nito ang mga kita minus gastos, itinatag alinsunod sa Kodigo sa Buwis. Para sa mga dayuhang legal na entity Profit ay kita na natanggap sa pamamagitan ng mga permanenteng establishments, mababawasan ng ang mga gastos ng mga yunit. Ang mga gastos ay tinutukoy din sa alinsunod sa Kodigo sa Buwis. Para sa iba pang mga banyagang mga organisasyon ay itinuturing na kita nadagdag na nakuha mula sa mga pinagkukunan sa Russian Federation.

ahente ng buwis

Tulad nila, alinsunod sa Artikulo 24 Tax Code, ang mga paksa ng pagganap ng tungkulin upang makalkula, magbawas mula sa payers ng buwis at mga kontribusyon sa mga pederal na badyet. Ahente ay maaaring organisasyon parehong domestic at permanenteng kinatawan ng mga tanggapan ng mga banyagang legal na entidad at pisikal na tao (mga negosyante, mga pribadong notaries at iba pang mga self-employed mga entity na may salaried empleyado). Ang mga legal na katayuan ng mga tao ay katulad ng katayuan ng payers. Gayunman, ito ay may ilang mga natatanging katangian. ahente ng buwis:

1. Itago ang mga kita, naipon at bayad na nagbabayad ng buwis, withholding at pagbabawas sa sistema ng badyet sa buwis, kabilang ang para sa bawat bisikleta empleyado.
2. Ay nagbibigay sa IRS sa accounting na dokumentasyon na kinakailangan para sa pagsasagawa ng karampatang mga awtoridad ng kontrol sa katumpakan ng pagkalkula, withholding o pagbawas ng compulsory bayad.
3. Isang nakasulat na ulat sa tanggapan ng buwis sa ikaaari na magbawas mula sa mga kita ng nagbabayad ng buwis at ang halaga ng utang. obligasyong ito ay dapat na natupad sa loob ng isang buwan mula sa petsa na kung saan ang ahente nalaman tungkol sa pangyayari.
4. Tama at napapanahong Kalkulahin, magbawas ng mga buwis na binabayaran mula sa mga nagbabayad, ilista ang mga ito sa mga kaugnay na Treasury bill.
5. Tiyakin ang kaligtasan ng mga babasahin na kinakailangan para sa pagganap ng kanyang tungkulin bilang isang ahente para sa 4 na taon.

Para sa mga di-pagtalima sa mga tax batas ahente ay maaaring dinadala sa katarungan, kabilang ang mga kriminal, ayon sa kaugalian ng Russian batas.

awtoridad sa buwis

Sila ay bumuo ng isang solong sistema ng control sa mga probisyon ng Kodigo sa Buwis. Ang mga awtoridad ng buwis suriin ang kawastuhan ng pagkalkula, pagkakumpleto at pagiging maagap ng pagbabayad ng mga buwis at mga tungkulin sa sistema ng badyet ng bansa. Ang sentralisadong sistema ng katawan ay binubuo ng:

1. Pederal na ehekutibong katawan awtorisadong na ipatupad ang pangangasiwa at kontrol sa lugar ng buwis.
2. Territorial dibisyon.

Bilang pederal ehekutibong istraktura protrudes FTS. Tax office pinangunahan ng Head, sino ang appointed at tumatagal ng kanyang sa pamamagitan ng Ministro ng Pananalapi ng Pamahalaan. Ang pinuno ng Federal Tax Serbisyo ay isa-isa na responsable para sa pagpapatupad ng mga function at mga gawain na nakatalaga sa Serbisyo. Tulad ng sa pangunahing layunin ng mga istraktura ng buwis ay nagsisilbi upang matiyak ang napapanahong at buong pagbabayad sa badyet at off-badyet pondo bayarin at buwis. Awtorisadong mga ahensya kumikilos sa loob ng kanilang kakayahan, alinsunod sa mga probisyon ng batas, kabilang ang-administratibo, sibil at iba pa.

Mga Pag-andar ng mga istraktura ng buwis

Ang pangunahing pag-andar ng ang IRS ay kinabibilangan ng:

1. Pagpaparehistro ng mga taxpayers.
2. Pagpapatupad ng buwis control.
3. Application upang ang mga lumabag Tax Code of sanction.
4. Pag-unlad ng patakaran ng estado sa buwis.
5. Kamalayan-pagtaas at mga gawain ng impormasyon para sa pagpapatupad ng mga probisyon ng batas ng buwis.

UTII sa Russia

Single buwis ipinakilala sa pamamagitan ng regulasyon enactments ng munisipyo, lunsod o bayan mga distrito, lungsod ng mga pederal na kabuluhan. UTII gamitin kasama ng Ocho at mag-aplay sa mga tiyak na mga gawain. Ang nag-iisang tax pumapalit sa pagbabayad ng mga tiyak na mga uri ng mga pagbabawas, pinapasimple at binabawasan contact sa Internal Revenue Service. UTII listahan ng mga bagay ng pagbubuwis ay natutukoy sa pamamagitan ng batas. Kabilang dito ang:

1. Tingi.
2. Beterinaryo at domestic serbisyo.
3. Paglalagay ng mga panlabas na istruktura advertising at advertising sa TC.
4. catering services.
5. Motor sasakyan mga serbisyo.
6. Pagkakaloob ng mga lugar kalakalan at plots ng lupa para rentahan para sa kalakalan.
7. mga serbisyo ng pagpapanatili, pagkumpuni, tindahan, car wash.
8. Ang pagbibigay ng mga lugar para sa pansamantalang paninirahan at accommodation.

Ang tax base para sa panahon ng pag-uulat ay natutukoy sa pamamagitan ng pag-multiply ang batayang ani deflator koepisyent (K1) at ang halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig na tinukoy sa federal na batas, pati na rin ang mga kadahilanan na isinasaalang-alang ang mga detalye ng operasyon (K2). Ang rate ng buwis ay tinutukoy ng mga NC at 15%. K2 ratio ay hindi dapat mas mababa sa 0.005 at mas malaki kaysa sa 1. Ang kani-kanyang mga limitasyon ay maayos sa pamamagitan ng pederal na batas. Tulad ng panahon ng buwis naglilingkod quarter.

Ang nag-iisang tax sa Ukraine

Ang mga taong pumili upang gawin negosyo sa USN at kilalanin na may mga saklaw ng mga hinaharap na mga gawain, ay dapat pumili ng isang solong grupo ng buwis. Payers na ang kinikita ay hindi hihigit sa isang taon 300 thousand. Hryvnia, nabibilang sa unang grupo. Ang rate ng buwis para sa kanila na 10% ng ang antas ng pag-iral (160 UAH.). Sa pangalawang group ay may kasamang mga tao na ang kita para sa taon ay hindi hihigit sa 1.5 milyong USD. Rate ng buwis - 20% ng minimum na pasahod Ang ikatlong grupo ay kabilang ang mga nilalang na may kita ng hanggang sa 5 milyong USD / year .. (640 USD.) Para sa kanila, ang mga sumusunod na mga rate ng paglilipat ng tungkulin:

• 3% - para sa VAT;
• 5% - para sa mga di-payers ng halaga idinagdag sa buwis.

Ang ika-apat na pangkat na kinabibilangan ng mga dating agrikultura tax payers. Ang paglipat mula sa isang pangkat sa isa pang pangkat ay maaaring sapilitan o kusang-loob. Sa unang kaso ng isang pagbabago ay tumatagal ng lugar kapag paglampas sa limitasyon sa taunang kita.